Las diferencias permanentes en contabilidad de impuestos
Video: 01 Resultado contable y base imponible
Una diferencia temporal con el tiempo suaviza sí con el tiempo, pero las diferencias permanentes no volverá a ser lo mismo en cuanto a cartera de frente de impuestos. UN diferencia permanente es una transacción contable que la empresa informa a efectos de libros, pero que no puede (y nunca será capaz) Informe para fines fiscales.
surgen diferencias permanentes debido a los PCGA permite la presentación de informes para una transacción particular, pero el IRC no lo hace. Al igual que con las diferencias temporales, un buen número de eventos de contabilidad conducen a una diferencia permanente.
Cinco diferencias permanentes comunes son las sanciones y multas, comidas y entretenimiento, productos de seguros de vida, los intereses sobre los bonos municipales, y los dividendos especiales recibidas deducción.
Video: Diferencias Temporales y Permanentes (NIC 12)
Sanciones y multas. Estos gastos se producen cuando una empresa rompe el derecho civil, penal o legal (y se ve atrapado!). Decir que una empresa rompe una ordenanza de zonificación local o un empleado recibe una multa por exceso de velocidad durante la conducción del vehículo de la empresa para llevar a cabo negocios de la compañía.
La empresa descuenta las multas impuestas a la utilidad contable, pero IRC 162 (f) no permite un penal / gastos bien para fines fiscales. La compañía nunca llega a reducir la base imponible de los gastos - por lo tanto una diferencia permanente entre la red y el impositivo.
Comida y entretenimiento. Las empresas pueden costar 100 por ciento del costo de proporcionar comidas relacionados con la empresa y el entretenimiento que incurren en el curso normal del negocio para los propósitos de libros. Sin embargo, bajo IRC 274 (n), a efectos fiscales, el negocio puede costar, a lo sumo, sólo el 50 por ciento de ese mismo costo, a menos que se apliquen ciertas excepciones. En los impuestos, como en la vida, no hay almuerzo gratis.
del seguro de vida. Si una empresa recibe un seguro de vida a la muerte de un empleado, que es el ingreso para la contabilidad financiera pero nunca para el ingreso gravable. En cuanto a las primas pagadas por el seguro de vida para los empleados clave, la compañía puede costar ellos para el libro, pero no gravar a los propósitos.
Los intereses de los bonos municipales. Los bonos municipales son instrumentos de deuda a cuestiones de gobierno local para financiar un proyecto, como una nueva carretera. De acuerdo con PCGA, se agrega este ingreso a la utilidad neta. Por impuesto federal, es generalmente nunca se gravan (aunque esto puede no ser cierto en algunos estados). Del mismo modo, todos los gastos incurridos en la obtención de ingresos exentos de impuestos son deducibles para el libro, pero no gravan los propósitos.
dividendo especial recibió deducción. Dividendos una empresa recibe de otras empresas en las que tienen la propiedad están sujetos a impuestos a menos de 100 por ciento, dependiendo de la cantidad de propiedad. Para los propósitos de contabilidad financiera, que incluya todos los dividendos de una empresa recibe como ingreso.
Para la deducción de dividendos recibidos, si la empresa tiene menos de 20 por ciento de participación en el otro negocio, la empresa descuenta el 70 por ciento. Por ejemplo, si el dividendo es de $ 100, la empresa informa de sólo $ 30 como ingreso gravable.
El 20 y el 80 por ciento de la propiedad, la empresa descuenta el 80 por ciento del dividendo. Durante más de 80 por ciento de propiedad, la empresa no tiene alguno de los dividendos como ingresos sujetos a impuestos.