S impuestos de sociedades y compañías de responsabilidad limitada (llc)
los impuestos de corporación S es la respuesta de la sociedad a un estado de impuestos de traspaso. Al igual que una corporación puede elegir la condición de impuesto de corporación S, por lo que puede una sociedad de responsabilidad limitada que se ha elegido la tributación corporación.
Usted puede pensar que este movimiento es una pérdida de sociedades de responsabilidad limitada de tiempo teniendo en cuenta que ya tienen un estado de impuestos de paso por defecto, pero los impuestos de corporación S se diferencia de los impuestos de asociación en algunos temas bastante grandes - es decir, en qué impuestos se paga cuando se toma dinero de la compañia.
Si usted es un solo miembro de la LLC y por lo tanto no se les permite optar por la tributación de asociación, se le permite elegir a los impuestos de sociedades y después optar por pagar impuestos como una corporación S. Este método proporciona la tributación favorable de paso y sin la necesidad de tomar un socio.
Sólo ten en cuenta que los impuestos de corporación S difiere sustancialmente de la tributación asociación y, en caso de que tomar un socio en algún momento en el futuro, se le puede restringir en su capacidad para cambiar de nuevo.
La reducción de sus impuestos
S corporaciones obtienen una ventaja bastante grande cuando se trata de impuestos, aunque a primera vista la situación parece comparable con el régimen de tributación de asociación. Si usted es un miembro de una asociación imposición elegir LLC, usted está obligado a pagar el impuesto sobre la renta personal en todos los beneficios de las empresas que se asignan a usted.
Además de IRPF, también está obligado a pagar un impuesto por cuenta propia 15,3 por ciento, que es simplemente el tanto de las acciones de los empleados de la Seguridad Social y Medicare empleador y.
Pero con una corporación S, se le permite a pagarse a sí mismo un sueldo, que es un gasto deducible para la empresa, y cualquier cantidad por encima de que no está sujeto a impuestos por cuenta propia. Sólo tiene que pagar impuesto sobre la renta sobre esos beneficios y nada más después de que se asignan a usted.
Esta configuración difiere sustancialmente de las LLC (que han elegido los impuestos de asociación) porque todos los beneficios que se derivan de la empresa en ese escenario están sujetos al impuesto por cuenta propia 15,3 por ciento.
En otras palabras, si usted está gravado como una corporación S, la cantidad de Medicare y la Seguridad Social que paga se limita a la cantidad que toma como salario. Siempre y cuando su salario es comparable con otros en su posición y su industria, los beneficios de la empresa se hace encima de esa cantidad no están sujetos a impuestos adicionales.
En pocas palabras, esta designación significa ahorrar 15,3 por ciento en impuestos sobre todas las ganancias por encima de un salario adecuado. Así que si usted tiene un negocio desde el que se vaya a extraer una cantidad sustancial de los beneficios - más que el salario razonable que está tomando - es probable que vea algunos ahorros fiscales muy fuertes con la elección de los impuestos S corporación.
Tratar con las restricciones
Por desgracia, incluso si el estado S corporación es la mejor opción para usted, usted puede no ser capaz de elegir a ella. Cuando el IRS creó la elección de corporación S, que quería asegurarse de que el estado fue empleado por genuinamente pequeñas empresas y no explotados por las grandes empresas estrictamente como una estrategia de ahorro de impuestos. Por lo tanto, debe cumplir con un buen número de restricciones con el fin de tomar ventaja de los impuestos de corporación S:
Su corporación no debe tener más de 100 accionistas.
Video: El impuesto de sociedades
Los accionistas sólo pueden consistir en personas físicas, fideicomisos individuales (para fines de planificación patrimonial), y organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos. Esta lista excluye específicamente cualquier otra estructura de la entidad o negocio, tales como empresas o sociedades de responsabilidad limitada.
Los accionistas deben ser ciudadanos o residentes extranjeros de los Estados Unidos.
La sociedad sólo se le permite emitir una clase de acciones y todos los propietarios son tratados por igual. Vas a tener que guardar las acciones preferentes para su salida a bolsa.
Los bancos y las compañías de seguros están impedidos de ser accionistas.
Todos los accionistas deben dar su consentimiento por unanimidad la designación S impuesto de sociedades. En otras palabras, un voto de la mayoría simplemente no va a hacer el truco.
Además de estas restricciones a la propiedad, es posible que desee tener en cuenta algunas otras desventajas antes de comprometerse:
No hay paso más en la base de los activos después de su muerte. Cuando sus herederos heredan su patrimonio en una corporación S, van a tener que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en la apreciación de la fecha en que usted compre el activo, en lugar de sólo a partir de la fecha en que se lo pasó a sus herederos.
No se puede agregar la deuda a su base fiscal. Al principio de este capítulo, se discuten las LLC que permiten distribuciones libres de impuestos en la medida de su base impositiva, incluyendo la cantidad de deuda que la empresa tiene que puede ser personalmente responsables. Con el estado S impuesto de sociedades, no recibirá los beneficios fiscales por ser personalmente responsable de la deuda de la empresa, a menos que sea un préstamo que usted ha hecho personalmente.
Estas reglas (y muchos más) hacen que las corporaciones S es una mala opción para la celebración de las propiedades inmobiliarias. A pesar de que el estado S corporación le permite moverse por la pesadilla de doble imposición que viene con una corporación regular, todavía estás limitando a sí mismo por no ser capaz de deducir personalmente la hipoteca.
Video: Impuesto Sobre Sociedades (Videoconferencia) 13 ENERO 2017
Comprobar para ver cómo sus impuestos estatales sociedades de responsabilidad limitada que los elegidos S imposición corporación. La mayoría de los estados cumplen con el IRS sobre este asunto, pero las empresas alrededor de una media docena de estados S impuestos como corporaciones. No hay que subestimar los impuestos estatales!
Si usted está sosteniendo bienes raíces o está en otra forma de negocio donde la doble imposición puede matar a usted, usted puede estar en problemas. Asegúrese de hablar con su contador local o hacer una investigación sobre la legislación estatal local antes de hacer esta elección.