Imposición de asociación y de responsabilidad limitada

Todas las sociedades de responsabilidad limitada se crean con un estado de impuestos por defecto. Si su LLC tiene al menos dos socios y la LLC no hace ninguna elección de clasificación de impuestos con el IRS, a continuación, su LLC se asigna automáticamente el valor por defecto, que es imposición de asociación - una forma favorable de los impuestos de paso a través.

Las diversas formas de de paso a través de los impuestos tienen algunas diferencias, pero la premisa es la misma: la propia empresa no paga la renta federal impuestos- lugar, los beneficios de la empresa pasan a través de los propietarios a ser informado sobre sus declaraciones de impuestos individuales.

Los propietarios individuales luego pagar impuestos regulares sobre la renta personal. Del mismo modo, cualquier pérdida de la LLC tarda el año fluye a través de los propietarios, y se puede utilizar para compensar estas pérdidas de otros ingresos que puedan tener.

Desafortunadamente, si usted es un solo miembro LLC, no se puede elegir a la tributación de asociación. Su estado por defecto se tiene en cuenta a menos que elija entidad o corporación S imposición corporación.

La asociación y la corporación S imposición difieren considerablemente de unos a otros, y el Reglamento de estructuración son diferentes (por ejemplo, las corporaciones S tienen más restricciones sobre quién puede o no puede ser un propietario). No cometa el error de formar una corporación y elegir el estado del impuesto de sociedades de paso S, pensando que es la misma que la imposición de una asociación LLC.

Las empresas pueden optar por tener una forma de tributación de paso a través (creando lo que se llama una Corporación S), Pero no es la misma que la imposición de asociación por defecto de una LLC.

Asignaciones y distribuciones

Para entender la tributación de asociación, es necesario entender dos conceptos: las asignaciones y distribuciones. Al final del año, su empresa genera ya sea una ganancia o una pérdida, que pasa a través de los propietarios en sus declaraciones de impuestos personales.

Este número se conoce como la asignación, y cada propietario paga impuestos individuales sobre esta cantidad. UN distribución, por el contrario, es el efectivo que recibe de su LLC (o, a veces, los activos duros). Por lo general es lo que usted es capaz de depositar en su cuenta bancaria personal y pasar a su gusto.

Más a menudo que no, la cantidad de beneficios que usted está asignado al final del año y pagar impuestos no es la cantidad de dinero en efectivo que cae en el bolsillo. Por qué no? Bueno, lo más probable es decidir en algún momento que desea conservar algo de dinero en la empresa a pagar para el crecimiento o para mantener como un amortiguador.

O tal vez usted o sus socios va a hacer una cuenta de la empresa o dos que no es deducible. Cuando esta situación ocurre, usted tiene que pagar impuestos sobre estos beneficios, sin embargo, que en realidad no llega a cobrar el cheque e ir golpear hasta Las Vegas para un bonito día de compras.

asignaciones y distribuciones flexibles

Una de las características más interesantes de una LLC que ha elegido la tributación asociación es que tiene la capacidad de variar sus asignaciones y distribuciones. Esta designación significa que las ganancias y / o pérdidas de la compañía no tienen que ser asignados o distribuidos de acuerdo con el porcentaje de participación.

Por desgracia, este concepto de asignaciones y distribuciones variadas abre el sistema a los abusos de la gente con sombra, y el IRS ha conseguido inteligente. El IRS quiere saber que usted está utilizando asignaciones flexibles para fines comerciales legítimos y no simplemente por evasión de impuestos.

Esta represión lanza una llave en las cosas un poco, porque a fin de que le permite modificar las asignaciones entre usted y sus socios, es necesario demostrar al IRS que diversas asignaciones dan como resultado lo que se conoce como efecto económico sustancial, describe en la sección IRS 704 (b).

Larga historia corta: Si usted no está tratando de evadir impuestos, es probable que sea bueno- sólo asegúrese de ejecutar el escenario por su contador antes de hacer ninguna promesa.

Deducir las pérdidas LLC de sus otros ingresos

Si tiene fuentes de ingresos aparte de su LLC, puede ser capaz de deducir las pérdidas de su LLC de que otros ingresos para pagar menos impuestos. El IRS reconoce tres tipos de resultados:

• ingresos de la cartera: Tales como dividendos de acciones llevan a cabo.

• renta activa: Los salarios y compensaciones 1099.

• Ingresos pasivos: Ingresos de un negocio o propiedad de alquiler en el que no es una participante activo. En otras palabras, usted no hace las decisiones operativas del día a día de la empresa, y no se trabaja muchas horas en el negocio.

imposición asociación asumiendo su LLC ha elegido, puede utilizar su parte de las pérdidas del negocio para compensar cualquier ingreso pasivo adicional que pueda haber recibido de otras fuentes.

Si usted no es un participante activo en su LLC, no se puede deducir pérdidas comerciales regulares de su LLC de su cartera personal o renta activa, tales como el ingreso de su trabajo del día.

En otras palabras, bajo la regla de ingresos pasivos, si no está activa en el negocio y su LLC jugada por $ 50.000 en pérdidas a usted, usted no puede utilizarlo para compensar los $ 50.000 que usted hizo cuando hizo un buen comercio en Wall calle (ingresos de la cartera). Por lo que puede sonar como un sabelotodo al hablar con su contador, esta situación se denomina limitación de la pérdida pasiva.

Todas las formas de imposición de paso a través no sólo de tributación - SOCIEDAD - están sujetos a la limitación de la pérdida pasiva. Sin embargo, como miembro de una LLC que ha elegido la tributación de asociación, se obtiene una bonificación malos los otros chicos con las corporaciones S y las empresas individuales no reciben.

Supongamos que ha rehuido el estilo de vida más flojo y están regularmente (y de manera continua) que participan en las operaciones del día a día de la LLC, lo que hace que una participante activo a los ojos de la IRS. Nunca subestime el valor (literalmente) de trabajo duro, ya que ahora llega a deducir su parte de las pérdidas de todos los otros ingresos, incluyendo los salarios y dividendos de las acciones de la LLC, sin limitación.

A partir de una pequeña empresa y aún no está lista para dejar el trabajo diario? Esta deducción fiscal increíble es razón suficiente para formar una LLC y elegir a los impuestos de asociación.