Cómo financiera lectores informe puede detectar contabilidad de ingresos creativa

Con tantos trucos en tantas mangas corporativos, como un lector de informe financiero, se puede sentir que estás a merced de los tramposos. Se puede llegar a la parte inferior de muchas de las tácticas comunes de contabilidad creativa mediante la lectura y el análisis de los informes financieros con cuidado, pero hay que jugar al detective y crujir algunos números.

Revisar las políticas de reconocimiento de ingresos

La sección de informe financiero llamado Notas a los Estados Financieros es una buena fuente para averiguar en qué momento una empresa realmente reconoce una venta como ingreso. Algunas empresas reconocen los ingresos antes de entregar el producto o antes de realizar el servicio. Si te encuentras con este escenario, tratar de encontrar los detalles en las notas a los estados financieros que indican cómo la empresa realmente se ganó sus ingresos.

Si no puede encontrar esta información, llame al departamento de relaciones con los inversores de la compañía para aclarar sus políticas de reconocimiento de ingresos, y asegúrese de que usted entiende por qué puede ser justificado en el reconocimiento de los ingresos antes de la entrega o el rendimiento se ha completado.

Cuando una empresa indica en las notas a los estados financieros, que registra los ingresos en el momento de entrega o de ejecución, que el momento puede parecer perfecto, pero hay que mirar más lejos para encontrar otras políticas que pueden anular una venta. Profundizar más para descubrir qué de la empresa política de derechos de retorno es. Las compañías pueden permitir un ajuste de precios o tienen una política de devolución liberal que pueden anular la venta.

Tome nota si encuentra que la compañía cambió recientemente sus políticas de reconocimiento de ingresos. Sólo el hecho de que la compañía está cambiando estas políticas puede ser una señal de alerta. Este cambio podría ocurrir porque la empresa no está cumpliendo con las expectativas de Wall Street. Se podrá decidir reconocer los ingresos antes en el proceso de ventas, lo que puede significar que estos ingresos reportados en el estado de resultados puede tener que ser restada después.

Buscar en la sección de reconocimiento de ingresos del informe financiero hasta que entienda cómo los efectos del cambio de reconocimiento de ingresos de la compañía. Es posible que desee revisar los informes anuales de los últimos años para comparar las políticas de ingresos antiguas con las nuevas.

Evaluar los resultados de ingresos

resultados de ingresos reportados para el período actual no cuentan toda la historia financiera. Es necesario revisar los resultados de ingresos de los últimos cinco trimestres o tres últimos años para buscar cualquier oscilaciones inexplicables en la actividad estacional. Por ejemplo, un alto número de puntos de venta en el último trimestre del año no son inusuales. Muchos minoristas hacen alrededor del 40 por ciento de sus ganancias durante ese trimestre debido a las ventas de vacaciones.

Video: CONTABILIDAD CREATIVA

Asegúrese de entender las fluctuaciones en los ingresos para la empresa que está investigando y cómo sus resultados se comparan con los resultados de empresas similares y la industria en su conjunto. Si ve grandes cambios en resultados de ingresos que las diferencias estacionales normales no pueden explicar, una alarma tiene que ir fuera en su cabeza.

cuentas por cobrar del monitor

Cuentas por cobrar pistas clientes que compran a crédito. Usted quiere estar seguro de que los clientes están pagando puntualmente por sus compras, así que vigila de cerca la evolución de las cuentas por cobrar. comparar la índice de rotación, que mide la rapidez con que los clientes pagan sus facturas, por lo menos durante los últimos cinco trimestres para ver si se ha producido un cambio importante.

Si nota que los clientes están tomando más tiempo para pagar sus cuentas, puede ser una señal de que la compañía está teniendo problemas para cobrar el dinero, pero también puede indicar la administración de ingresos. De cualquier manera, esto plantea una bandera roja para usted como lector informe financiero.

Mientras que usted está investigando, comprobar el porcentaje de cambio para las cuentas por cobrar frente a la tasa de cambio porcentual de los ingresos netos durante el mismo período. Por ejemplo, si el saldo de cuentas por cobrar se incrementa en un 10 por ciento y el incremento neto ingresos en un 25 por ciento, que sería una señal de jugar el juego.

Normalmente, estas dos cuentas aumentan y disminuyen en porcentajes similares un año a menos que la compañía ofrece a sus clientes un cambio significativo en las políticas de crédito. Si ve diferencias significativas entre estas dos cuentas, puede ser otra señal de la gestión de los ingresos.

Comprobar para ver si los cambios que están viendo las tendencias de los partidos para la industria en su conjunto. Si no, preguntar a la gente de relaciones con inversores para explicar qué hay detrás de las diferencias. Si no te gusta las respuestas, no comprar las acciones, o considerar la venta de las acciones que ya tiene.

Evaluar la capacidad física

evaluando capacidad física, el número de instalaciones que la empresa tiene y la cantidad de producto que la empresa puede fabricar, es otra manera de juzgar si la empresa está informando con precisión los ingresos. Es necesario averiguar si la empresa realmente tiene la capacidad física para generar los ingresos que es la presentación de informes. Lo hace mediante la comparación de los siguientes porcentajes:

• Ingresos por empleado (Ingresos ÷ número de empleados): Si el informe anual no menciona el número de empleados, puede llamar relaciones con los inversores o encontrarlo en un perfil de empresa en uno de los sitios web financieros, tales como Yahoo Finanzas.

• Los ingresos por valor en dólares de las propiedades, planta y equipo (valor de los ingresos ÷ Dólar de propiedades, planta y equipo): Puede encontrar el valor en dólares de las propiedades, planta y equipo en el balance de los estados financieros.

  Video: NIIF (Normas Internacionales de Informes Financieros)

• Los ingresos por valor en dólares de los activos totales (valor de los ingresos ÷ dólar de los activos totales): Puede encontrar el número de activos totales en el balance de los estados financieros.

• Los ingresos por pie cuadrado de superficie de venta o alquiler, en su caso (pie ingresos ÷ cuadrados de espacio comercial): Puede encontrar más detalles sobre el espacio de venta o alquiler en la discusión de los directivos y el análisis o las notas a los estados financieros, o en el perfil de la compañía en un sitio web financiero.

Comparar estas relaciones durante los últimos cinco trimestres, y también comparar las proporciones a las de empresas similares y los de la industria en su conjunto. Si ve grandes diferencias de ejercicio a ejercicio o entre empresas similares, puede ser un signo de un problema.