La conversión de su negocio de una asociación a una llc
La conversión a una LLC (sociedad de responsabilidad limitada) a partir de una sociedad general o limitada es probablemente un interruptor tan sencillo como usted puede conseguir. No importa si usted es una sociedad general, sociedad limitada o sociedad de responsabilidad limitada la elección de los impuestos de asociación - que son todos iguales a los ojos de la IRS.
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Los estados pueden tratar los tipos de entidad diferente, especialmente cuando se trata de protección- responsabilidad Sin embargo, todos ellos están sujetos a impuestos de asociación.
Tenga en cuenta que antes de que pueda convertir su funcionamiento general de colaboración para una LLC, todos los socios deberán acordar por unanimidad la decisión. No se puede convertir sin ellos saberlo! Todos los socios por lo general tienen que firmar en acuerdo de operación de la empresa.
El gran evento no imponible
Suponiendo que todo es sencillo, una conversión de una sociedad general o limitada a una LLC es una evento libre de impuestos, por lo que no será golpeado con una gran factura de impuestos al final del año. Todo lo que tiene que hacer es contribuir los activos de su negocio actual a la nueva LLC a cambio de acciones de miembros. La mayor parte de esto se hace en su acuerdo de operación.
Este paso fácil hace la conversión de una sociedad general o sociedad limitada a una LLC un proceso relativamente libre de dolor. Sólo tiene que ejecutar la conversión con el estado. Mientras no cambia nada en cuanto a porcentajes de propiedad o deuda del negocio, nada cambia con el IRS. Puede tener el mismo impuesto de fin de año y continuar a pagar impuestos como una asociación con los mismos documentos presentados al final del año debido.
Se pone aún mejor: En virtud del artículo 721 del Código de Impuestos Internos, se le permite un poco de exención de usar para cualquier apreciación de que su propiedad de negocios puede haber acumulado.
Por ejemplo, si su asociación limitada compró un pedazo de la propiedad hace cinco años por $ 100.000 y es ahora un valor de $ 150.000, al convertir la sociedad limitada a una LLC, que no tiene que reconocer el nuevo valor justo de mercado de la propiedad (150.000 $) o pagar impuestos sobre la apreciación $ 50,000 que su propiedad acumulado en los últimos cinco años. El IRS le permite poner fuera de esa carga en los años posteriores, cuando se vende la propiedad legítimamente.
La trampa del impuesto asociación habitual
La conversión es absolutamente toda, 100 por ciento libres de impuestos? Suena demasiado bueno para ser verdad! Bueno sí . . . sobre eso . . . . Al igual que con los empresarios individuales que pueden estar buscando para traer el otro socio, si su empresa añade o elimina miembros o cambia cualquier porcentaje de participación durante el proceso de conversión, que puede terminar con algunas consecuencias fiscales bastante retorcidos.
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El mismo problema se produce si cambia que es personalmente responsable de la deuda del negocio. Si un propietario garantiza personalmente un préstamo de negocios, ese préstamo se considera deuda con recurso, y el propietario puede usarlo como una deducción del tipo en contra de cualquier ingreso que se deriva de la asociación.
Si, al convertir a una LLC, la empresa asociada cambia la cantidad de deuda que personalmente garantiza o escribe apagado por completo, el IRS es probable que lo consideran ingresos para el socio (ya que él ya no es responsable de la deuda), y el total descargado cantidad puede llegar a ser tratado como una distribución de dinero en efectivo de la empresa. Dependiendo de la base fiscal del socio en la empresa, que pueden someterse a imposición en este monto como si estuviera siendo pagado en efectivo.
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A pesar de que esta trampa de impuestos puede ocurrir en empresas individuales, es mucho más común con las asociaciones. Después de todo, más manos en la olla por lo general significa más problemas apareciendo.
Para ilustrar esta trampa de impuestos con un ejemplo: Usted es dueño de un pedazo de propiedad por valor de $ 200.000, con una hipoteca sobre el mismo por $ 150.000. Usted ha sido un buen cliente, por lo que su banco decide liberarlos de tener que garantizar el préstamo $ 150.000 y lo pone en su lugar el nombre de su LLC.
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En ese momento, dependiendo de donde su cuenta de capital se encuentra con las deducciones anteriores y tal, es posible que tenga que pagar impuestos sobre los $ 150.000 simplemente porque ya no eres responsable de la deuda. Apuesto a que no es lookin’ tan mal en su informe de crédito ahora, eh?
Manteniendo los porcentajes de propiedad y distribución de la misma es la única manera de evitar un hecho imponible cuando se cambia una asociación existente en una LLC.