¿Cómo establecer el estado de la caridad pública para su sin fines de lucro

El IRS aplica varias medidas para determinar si una organización sin fines de lucro es una organización benéfica pública. En general, para una organización no lucrativa que se considera una caridad pública, debe recibir un tercio de sus ingresos de fuentes públicas. Es complicado, pero, en el fondo, todo se reduce a la cantidad de sus ingresos de la organización que se obtiene de la opinión pública.

A 501 (c) (3) sin fines de lucro querer ser considerada como una caridad pública se someterá a lo que se conoce como el prueba de apoyo público. Para pasar esta prueba, las necesidades sin fines de lucro para demostrar, durante un promedio de cuatro años, que un tercio de sus ingresos proviene de las contribuciones del público en general, el apoyo de organismos gubernamentales, o donaciones de organizaciones que reciben su apoyo por parte del público, tales como United Way.

Así que si el ingreso medio de su organización es de $ 60.000 por año y por lo menos $ 20.000 al año proviene de donaciones, subvenciones estatales, y el apoyo de United Way, que estás en casa gratis. Su organización no lucrativa será considerado como una caridad pública en las secciones de código 509 (a) (1) y 170 (b) (1) (A) (vi).

Pero lo que si su organización no reciben ni un tercio de sus ingresos por parte del público? Afortunadamente, puede ser capaz de calificar bajo otra prueba que da más libertad de acción en el porcentaje de apoyo público. Bajo esta prueba, sólo el 10 por ciento de las necesidades totales de ingresos que provienen de las categorías públicos. Sin embargo, su organización también debe demostrar que cuenta con un programa de recaudación de fondos en curso que está llegando para las donaciones más comunes.

Otros factores también son considerados. Si las contribuciones de la sin fines de lucro vienen en muchos pequeños regalos en lugar de unos pocos grandes, es más probable que se dé el estado de la caridad pública. Es aún mejor si la junta directiva de su organización es ampliamente representativa de la comunidad. Y si la organización hace que sus instalaciones a disposición del público en general, eso es otra pluma en su tapa.

A 501 (c) (3) organización que espera obtener una parte sustancial de sus ingresos de las cuotas relacionadas con su objeto exentos (pero menos de un tercio de los ingresos por rentas de inversión) puede calificar como una caridad pública en la sección de código 501 ( a) (2).

Al llegar a la parte X de la Forma 1023, tiene que marcar una casilla que indica qué clasificación caridad pública que usted busca. Si no está seguro - y, la verdad, que sería? - se puede dejar que el IRS decidir qué categoría encaja seleccionando la casilla de “i”.

Tome las escuelas como un ejemplo. Para aplicar como una escuela, usted tiene que presentar el Anexo B. Su escuela debe proporcionar la instrucción regular y tienen un cuerpo de estudiantes y una facultad. En otras palabras, no se puede simplemente comenzar una organización y lo llaman una escuela.

Cada regla tiene una excepción IRS o dos, y la calificación como una caridad pública es, bueno, no es una excepción. Iglesias, escuelas, hospitales, organizaciones de pruebas de seguridad pública, y algunos otros se consideran automáticamente la beneficencia pública. Si usted tiene un interés intenso en esta regla, lea el capítulo 3 de la Publicación 557, que está disponible en irs.gov.

Si cree que su organización cae en una de estas categorías, marque la casilla correspondiente en la parte X, línea 5 (A a F) y responder a las preguntas sobre el programa adecuado incluyen con el Formulario 1023. Esto no es recomendable a menos que esté absolutamente seguro que sepa lo que está haciendo. Si necesita más información con respecto a estas categorías, consulte a un abogado.

Hasta hace poco, una organización sin ánimo de lucro de reciente creación de solicitar una exención de impuestos por lo general solicitó una “resolución anticipada” en su condición de caridad pública. Por lo general, el IRS concedió la condición de la caridad pública “temporal” por un período de cinco años. Después de este período de cinco años, el IRS revisó las fuentes de apoyo de la organización no lucrativa durante los años anteriores y, si se cumplió la prueba de apoyo público, emitió un fallo “definitivo” de la condición de la caridad pública.

El plazo de antelación fallo ha sido eliminado. Las organizaciones que buscan ser clasificados como serán consideradas instituciones de beneficencia pública como tal si pueden demostrar en su aplicación formulario 1023 que el estado es una expectativa razonable para el futuro. El estado de la caridad pública se considera permanente a menos que se observan cambios sustanciales en las fuentes de apoyo de la organización.

Al descargar el Formulario 1023 y sus instrucciones, asegúrese de incluir todos los avisos de cambio que describen las nuevas regulaciones y nuevas instrucciones. A veces, las revisiones de los formularios del IRS se quedan atrás los cambios en las regulaciones. Siempre estar seguro de que está trabajando con la información más reciente.