Comparaciones de datos de tamaño común verticales

Cada comparación vertical de tamaño común utiliza un solo estado financiero de un solo año. En otras palabras, es posible hacer una comparación vertical de la cuenta de resultados de una empresa de 2011, y luego otro para su declaración de la renta 2012. Estas comparaciones están destinados a medir la asignación y uso de valor dentro de la organización mediante la medición de la proporción del valor total que se está distribuyendo en cada entrada del estado financiero.

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Se llaman comparaciones verticales debido a que los elementos que está comparando en un estado de resultados aparecen en una lista vertical, en lugar de uno junto al otro.

En el siguiente ejemplo se lleva en un paseo rápido a través de una comparación de tamaño común vertical de un estado de resultados para mostrar cómo funciona este proceso básicamente.

Se empieza en la parte superior con unas ventas netas (recordemos que esto también se puede llamar las ventas, los ingresos procedentes de las ventas, ingresos brutos, y así sucesivamente). Ese es el punto que está haciendo referencia, porque esa es la cantidad total de dinero que la compañía trajo durante el período que se examina.

A partir de aquí, se puede descomponer cualquier otra parte de la cuenta de resultados como porcentaje de las ventas netas. Así que si sus ventas netas son de $ 100.000 y el costo de los bienes vendidos (COGS) son $ 65.000, a continuación, de acuerdo a su comparación vertical, el costo de ventas representan el 65 por ciento de las ventas netas. Eso significa que el 65 por ciento de todas las ventas netas van en el costo de producción, dejando el 35 por ciento para pagar otros gastos.

Por lo tanto, dicen que las ganancias antes de ingresos e impuestos (EBIT) es de 5 por ciento. Eso significa que los costos administrativos tuvieron un 30 por ciento de las ventas netas, dejando sólo el 5 por ciento a pagar impuestos sobre. Al final, el resultado neto es de 1 por ciento. La siguiente tabla pone estos datos a fin para que pueda ver lo que este escenario se parece.

Al hacer este análisis, se puede comparar fácilmente los artículos en la cuenta de resultados como proporción de los ingresos totales. Por supuesto, esto también se puede hacer en un balance general como un porcentaje del total de activos, o en el estado de flujos de efectivo, rompiendo cada tipo de actividad (por ejemplo, el flujo de caja de las actividades operativas) como porcentaje del total de efectivo flujos.

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Este análisis hace que sea muy simple para determinar cómo se está utilizando el valor de una empresa eficiente y si se está manejando cada elemento de los estados financieros.

La capacidad de realizar este tipo de análisis se vuelve particularmente útil cuando se empieza a hablar de comparaciones horizontales, las comparaciones de la industria y las comparaciones en el tiempo. Puede comparar sus análisis verticales a otras empresas en la misma industria para ver cómo se está gestionando la utilización del valor de su corporación en comparación con otros en la misma industria.

análisis verticales también pueden ser rastreados a través del tiempo para ver si los elementos individuales están mejorando durante un período de varios años, lo que le permite realizar un seguimiento de las tendencias.