La prueba bec y la junta directiva
Parte del examen de CPA, el entorno empresarial y conceptos contenidos (BEC) de prueba es similar a lo que se ve en un programa de estudios en negocios. El más alto nivel de responsabilidad sobre un negocio se asigna a la junta directiva. Es un negocio control medioambiental - punto de vista de la gestión de la importancia de los controles - también es importante.
Es posible que vea este concepto se refiere como “el tono en la parte superior.” Entorno de control incluye las políticas puestas en marcha para garantizar que la información financiera es exacta y que los activos se utilizan adecuadamente.
La Junta Directiva
Casi todas las empresas tienen una Junta Directiva, cuya finalidad es representar las partes interesadas en asuntos de la empresa. En una entidad sin fines de lucro, miembros de la junta pueden ser nombrados para representar a los donantes. En una empresa con fines de lucro, los accionistas eligen a los miembros de mesa. Cada empresa pública tiene la obligación de elegir una junta directiva.
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La Junta establece políticas de gestión para el manejo del negocio. Si la empresa tiene una firma de CPA realizar una auditoría, el informe de auditoría está dirigida a la junta. La mayoría de las empresas públicas tienen un comité de auditoría compuesto por miembros de la junta. El grupo es una línea directa de comunicación de la firma de auditoría a la junta.
La junta también se encarga de las decisiones importantes relacionadas con el negocio. Aquí están algunos ejemplos:
Contratación y despido de ejecutivos de alto nivel, entre ellos el director ejecutivo
La decisión de declarar un dividendo
La determinación de la cantidad y tipo de remuneración de los ejecutivos de la alta dirección
miembros de la junta deben cumplir con las deber de lealtad principio, lo que significa que si un miembro de la junta se le presenta una oportunidad que ayudaría a la compañía, él o ella tiene la obligación de presentar la oportunidad para la empresa en primer lugar. En otras palabras, el miembro de la junta no puede poner sus propios intereses comerciales por delante de los intereses de la compañía.
Supongamos que un miembro de la junta se entera de que un almacén está siendo ofrecido en venta. El miembro de la junta posee un negocio que podría utilizar más espacio de almacenamiento. El deber de lealtad principio establece que el miembro de la junta debe presentar el almacén de venta de la empresa en primer lugar, antes de considerar sus propios intereses comerciales.
A juzgar entorno de control de la empresa
La prueba de auditoría y certificación (AUD) cubre el área de los controles internos. Sin embargo, los controles internos también se relacionan con el gobierno corporativo, que cubre la prueba de BEC.
Controles internos son las condiciones puestas en marcha para ayudar a una compañía a alcanzar estos objetivos:
operaciones: Controles ayudan a una empresa producir un producto o servicio de manera eficiente. Los controles internos eficaces asegurar que los recursos de la empresa (materias primas, horas de trabajo) no se desperdician durante la producción.
Informes financieros: controles internos correctamente estructurados ayudan a un negocio a generar estados financieros confiables.
cumplimiento de la normativa: Un sistema de control interno permite a una empresa para cumplir con las leyes y regulaciones de la industria.
Además de los propios controles, la administración necesita un sistema para comunicar las políticas de control interno para toda la organización. La administración también debe dar seguimiento para asegurar que los empleados están llevando a cabo los controles.
La prueba BEC incluye conceptos de control interno que son promovidos por la Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO). COSO proporciona una guía de control interno para las empresas y promueve ideas sobre la gestión de riesgos y detección del fraude. la página web de COSO explica que la entidad es una iniciativa conjunta de los cinco grupos del sector privado, incluyendo el AICPA.
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COSO separa controles internos en cinco componentes:
Control medioambiental: Esto describe la visión de la gestión de la importancia de los controles internos. Se ocupa de la gestión de la ética, los valores y la filosofía.
Evaluación de riesgos: La evaluación de riesgos es el proceso de evaluación de riesgos que pueden impedir que la empresa de alcanzar los objetivos de los controles internos. Los riesgos pueden ser internos, tales como el riesgo de que los empleados no están capacitados en los controles con eficacia. También hay controles externos, que se refieren a la industria de una empresa.
Actividades de control: Las actividades de control son las políticas puestas en marcha para garantizar que los objetivos de control se llevan a cabo. Las políticas pueden incluir la aprobación por escrito de compras, lo que garantiza que los recursos se utilicen de manera responsable. Otra política, conciliación de cuentas bancarias, protege contra el robo de caja de la compañía.
Video: BEC Preleminary (B1) test. May 2005 with answer key
Información y comunicación: Los controles internos deben ser por escrito y comunicado a todos los miembros de la organización. Todos los empleados deben ser claros en sus responsabilidades relacionadas con los controles internos. Las actualizaciones deben ser comunicados en toda la empresa.
Supervisión: Supervisión de los procedimientos de control interno ayuda a la dirección a evaluar si los procedimientos son eficaces. Supongamos, por ejemplo, que todos los documentos de envío para una venta del producto debe ir acompañada de una copia de la factura del cliente. opinión de la Administración indica que el 20 por ciento de los documentos de embarque del mes no se corresponden con una factura. La compañía puede concluir que el control no es efectivo. Para mejorar el control, los empleados necesitan una formación adecuada.
Video: Подготовка к разговорной части BEC Vantage (Введение и Пример 1)