Lo que debe saber sobre la Contribución de Medicare ingreso no ganado (UIMC) para gestionar una finca

El 1 de enero de 2013, hay un impuesto del 3,8 por ciento adicional sobre los ingresos de las inversiones en sucesiones y fideicomisos, gracias a disposiciones en el Cuidado de la Salud y la Ley de Reconciliación de Educación de 2010. Ahora, para ser honesto, no es un impuesto adicional por cada dólar, pero sólo en el menor de los ingresos de inversión netos no distribuidos o cualquier cantidad de ingreso bruto ajustado por encima del nivel de impuestos más alto en un año.

¿Qué tipo de ingresos de inversión están incluidos? He aquí una lista:

anualidades
Las ganancias de capital (incluyendo la porción gravable de la ganancia en la venta de una residencia personal)
dividendos
Interesar
El ingreso actividad pasiva de las sociedades y corporaciones subcapítulo S
Rentas y regalías

Usted puede haber notado que excluido de la lista son exentas de impuestos de interés, los salarios y las distribuciones de pensiones calificado, participación en ganancias y planes de bonificación de acciones - a pesar de que todavía puede ser etiquetado con este impuesto (o una parte de ella) si el confiar o ingreso total de raíces es demasiado alto.

Además, es importante tener en cuenta que el impuesto está en ingresos netos por inversiones, no El ingreso bruto de la inversión. Como resultado, usted será capaz de asignar porciones de todos sus gastos deducibles en contra del ingreso total, y sólo pagar el impuesto sobre la porción que queda es sobre el límite.

Todos los fideicomisos irrevocables que están obligados a presentar formulario 1041 están sujetos a este nuevo impuesto. Sin embargo, los siguientes fideicomisos son aparentemente excluidos:

fideicomisos otorgantes (todos los ingresos se informa por el otorgante en su / su declaración de impuestos)
fundaciones de caridad
fideicomisos de caridad

Las normas propuestas que rodean cómo la inversión frente a un ingreso de no inversión será tratado en las elecciones de Fideicomisos de la pequeña empresa (ESBTs) son bastante complejos. Si eres el administrador de un ESBT, que realmente debería consultar con un asesor fiscal competente para la asistencia en este cálculo.

Actualmente, la ley está en su lugar, pero no hay proyectos de formularios, no hay regulaciones finales, y las regulaciones propuestas apuntan a algo grandes zonas grises, especialmente con respecto a sucesiones y fideicomisos. Aunque está claro que se incluirá esta sobretasa, que puede tomar un tiempo para averiguar toda la mecánica de cómo va a ser impuesta.

¿Cómo calcular el impuesto

El impuesto UIMC sólo estaba destinado a aplicarse a personas de altos ingresos, pero la falta de equidad básica en el tamaño de los tramos del impuesto de fideicomisos y patrimonios frente a individuos ha creado un ambiente hostil para las sucesiones y fideicomisos, uno en el que sólo entidades muy pequeñas estarán exentas del pago de la misma. Está claro que el impuesto se impone como un impuesto adicional, después de todos los demás impuestos sobre la renta de recaudación.

Cómo disminuir el impacto del impuesto

El impuesto UIMC solamente se impone a la utilidad gravable en la confianza o la propiedad sobre ciertos límites- si el ingreso no llega a esos límites, no hay impuesto adicional. Por lo tanto, su trabajo como ejecutor, administrador o fiduciario será el de tratar de reducir la base imponible en el fideicomiso, sin dejar de comportarse de una manera responsable. Podría, por ejemplo,

*Realizar un seguimiento de sus ganancias de capital y un plan para compensar las ganancias con algunas pérdidas, si es necesario. Como ejecutor, se debe tener en cuenta el tamaño de las ganancias de capital de la finca antes de que finalice el año. Si sus ganancias son grandes, pero que poseen algo que es un artista menos-que-Sterling, venderlo antes del final del año fiscal. La pérdida de esa venta reducirá las ganancias totales del año hasta la fecha.
*Invertir en bonos y fondos exentos de impuestos. Recuerde, ingresos exentos de impuestos no está incluido en el cálculo del umbral, por lo que no está sujeta al impuesto.
Aumentar las distribuciones a los beneficiarios, pero sólo si el instrumento de fideicomiso permite, y la distribución de otro modo tiene sentido. Usted todavía tiene que cumplir con los términos del instrumento de fideicomiso y prestar atención a las intenciones del fideicomitente. Pero si logras desmayar ingresos a los beneficiarios, que el ingreso será incluido en su cálculo de umbral para este impuesto adicional, no el fideicomiso o sucesión de.
Planificar las deducciones a caer en años cuando el ingreso es más alta y pagar menos gastos deducibles en el año de la confianza no funcionan tan bien o cuando más se distribuye al beneficiario. Eso suponiendo que se puede predecir estas cosas, que es posible que no sea capaz de precisión.
Pero si usted normalmente paga una cuota fiduciario en enero, y sus ingresos para el año anterior es suficiente para desencadenar este impuesto alto, es posible que desee tomar la cuota de enero en diciembre del año anterior.

No hay una solución perfecta aquí porque las técnicas que podrían permitir el fideicomiso o sucesión a pagar impuestos a una tasa inferior puede no ser consistente con cualquiera de la intención del donante o lo que es en el mejor interés del beneficiario. Es hasta usted para sopesar todas estas posibilidades y llegar a la solución más equitativa.

Haga lo que haga, asegúrese de anotar su razonamiento y ponerlo en el archivo. De esta manera, si alguien alguna vez en duda su decisión, usted será capaz de recordar por qué- y el próximo año, cuando se enfrentan a las mismas preguntas y los mismos dilemas, usted será capaz de ver lo que has hecho en el pasado y el juez por sí mismo lo bien que funcionó.