¿Cómo evitar las deducciones de doble inmersión para un difunto, sucesión o fideicomiso

Es posible que haya dado cuenta de que muchas de las deducciones disponibles en el formulario 706 pareces familiar, y puede que se pregunte si se puede tener las dos cosas, que la deducción de la primera vez en la 706 y luego de nuevo en el 1041. Bueno, no se puede. De hecho, el IRS se refiere a esta práctica como doble inmersión y seriamente frunce el ceño sobre ella.

Así que elija. Cuando usted tiene una propiedad que debe impuesto sobre el patrimonio, comparar las tasas de impuestos para el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto (el impuesto al patrimonio es casi siempre superior) y tomar las deducciones en el rendimiento que está pagando una tasa más alta de impuestos.

Por otro lado, si usted debe presentar una 706 pero no tendrá que pagar ningún impuesto raíces (tal vez debido a un cónyuge sobreviviente y una deducción matrimonial ilimitada), deducir sólo cosas tales como los gastos del funeral y las deudas del difunto (que no son deducibles en el 1041) sobre el 706. Incluir todos los costes de administración raíces en la 1041.

Al igual que con todas las reglas, las normas de doble inmersión tienen un par de excepciones. impuestos de bienes raíces que han sido evaluados, pero no pagados a la fecha de la muerte son una deuda válida del difunto en Formulario 706, pero a medida que la finca les paga, sino que también se convierten en una deducción de impuestos a disposición de la finca.

Y los gastos médicos facturados después de la muerte son una deuda de la finca en el 706, pero puede incluirlos en el tramo final del difunto formulario 1040 como una deducción médica. Sólo para que el IRS sabe que tiene no doble cruce, debe adjuntar una declaración firmada de que las deducciones tomadas en la finca de formulario 1041 no se han tenido en la finca de Formulario 706.

Como la mayor soporte para el impuesto sobre la renta federal (39,6 por ciento) y para impuesto sobre el patrimonio (40%) son ahora esencialmente el mismo, si usted tiene una propiedad que está sujeta tanto a la renta e impuesto raíces, puede tener sentido a la figura de la finca formulario 1041 y formulario 706 con y sin las deducciones que pueden calificar, ya sea para regresar y usar las deducciones que le da a la finca el mejor resultado.

No se olvide de tomar los ingresos del Estado y raíces / impuesto a la herencia en cuenta cuando se juega con estos números- recuerde, usted está tratando de reducir al mínimo la total impuestos, no sólo el impuesto pagado ya sea el gobierno federal o estatal.