¿Cómo se prepara para presentar las declaraciones de impuestos para un difunto, sucesión o fideicomiso

Pensando en impuestos sobre la renta puede no ser alto en su lista de prioridades a medida que comienza la administración de una sucesión o fideicomiso, pero pronto se convertirá en un foco principal de su administración, ya sea que esté encantada con la idea o no. La planificación de las primeras declaraciones de impuestos deben comenzar de inmediato, no al final del año cuando el primer plazo para la presentación se acerca rápidamente.

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Obtener un número de identificación fiscal federal

Antes de empezar a trabajar en cualquier declaración de impuestos, lo que necesita saber el número federal de identificación del contribuyente (o TIN), que será o bien un número de identificación patronal (EIN) para las devoluciones de sucesión y fiduciarias o número de la Seguridad Social del difunto (SSN) para su o su último Formulario 1040.

Encontrando el SSN del difunto es de fácil se dispersa por todo sus documentos financieros. El EIN, sin embargo, no existe hasta que se aplique para ello. Solicitar uno tan pronto como sepa que está (a) va a tener que abrir una cuenta bancaria o de inversiones inmobiliarias cuenta o (b) que va a tener que presentar ningún tipo de declaración de impuestos para el patrimonio (ingresos o inmuebles).

Aplicar para la finca o estaño de confianza mediante el uso de Formulario SS-4, Solicitud de Número de Identificación Patronal, que se puede obtener visitando cualquier oficina del IRS, llamando al 800-829-4933, o ir a IRS.gov.

Al solicitar por teléfono o en línea, recibirá su número de inmediato- recibirá una respuesta a una solicitud al centro de servicio del IRS para su estado dentro de los cuatro días hábiles. Si usted presenta una solicitud por correo físico, se tarda hasta diez días para recibir el formulario del IRS, y hasta cuatro semanas adicionales para recibir el número en sí.

Todo contribuyente necesita un TIN, y que no se nos permite presentar ninguna declaración de impuestos sin que se le ha asignado específicamente a esa persona, fideicomiso o sucesión. No se puede utilizar el SSN del difunto a presentar una declaración de raíces, ni se puede utilizar el EIN de la finca para presentar una declaración de un fideicomiso que hereda la propiedad de la finca.

Sin embargo, la obtención de un TIN sólo le cuesta un poco de tiempo y dinero, por lo que no se siente como que estás siendo un desperdicio porque usted no es capaz de reciclar los que ya no son útiles, al igual que el SSN del difunto. Tenga cuidado, sin embargo, y sólo se aplican a un TIN una vez por cada contribuyente.

Si es necesario abrir ni un solo banco o cuenta de corretaje de una finca, que tiene que solicitar un TIN para hacerlo. La aplicación de alerta al IRS que un nuevo fideicomiso o sucesión existe- que va a esperar que las declaraciones de impuestos de esa entidad, incluso si no hay obligación de presentar una.

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No hay que preocuparse - si recibe un aviso pidiendo una declaración de impuestos, el IRS envía una carta explicando que la finca no tenía ingresos suficientes para presentar. O, para evitar la notificación por completo, se puede preparar y presentar una declaración que incluya ningún ingreso.

Si necesita múltiples EIN porque tiene múltiples entidades, tome nota: Los días de solicitar el EIN de la finca en el mismo día que se aplica para el EIN de la confianza de seguimiento son oficialmente. Una nueva regla administrativa limita el número de EIN puede solicitar a uno por día, no importa qué método se utiliza para aplicar (e-mail, fax, teléfono o correo postal).

Elegir un cierre de impuestos

A pesar de que el Congreso creó una regla general en 1986 que todos los individuos, las empresas y la mayoría de los fideicomisos tuvieron que utilizar 31 de diciembre las sus impuestos de fin de año, toda regla tiene excepciones. Una finca puede elegir el último día de cualquier mes como su cierre de impuestos, siempre que el primer año no incluye más de 12 meses.

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¿Por qué elegir una fecha distinta del 31 de diciembre como un final de año fiscal? Dependiendo de la cantidad de ingresos de la finca podría recibir (y cuándo), usando un fin de año diferente puede reducir sustancialmente la picadura total de impuestos sobre la renta, sobre todo si la administración de la finca se llevará más de 12 meses de principio a fin. Si no lo ha hecho, cree un calendario de cuándo y cuánto ingresos que se esperan de la finca para recibir.

Debido sucesiones y fideicomisos alcanzan el más alto nivel de impuestos muy rápidamente, dividir el flujo inicial de ingresos en dos años, si es posible. Si la finca está pagando el impuesto, o distribuciones a los beneficiarios significa que van a ser responsables de la factura de impuestos, los ingresos de dividirse en dos años puede aliviar la carga de impuestos en general, tanto para la finca y los herederos.

Se le pedirá a declarar el fin de año al solicitar la confianza o el EIN de raíces, pero su decisión no es absolutamente definitiva hasta que presente la primera declaración de la renta y poner el fin de año en la parte superior de la página 1.

Si elige un final de año otra del 31 de diciembre, usted es responsable de lo que representa correctamente para todos los ingresos recibidos debido a que la 1099s que recibe de los bancos, casas de bolsa, y otros pueden no reflejar con precisión los resultados del año fiscal. Sólo su buen mantenimiento de registros producirá una declaración de impuestos precisa.