Cómo calcular los impuestos para un difunto, sucesión o fideicomiso

No importa que la declaración de impuestos se está preparando (regreso personal del difunto o uno de una sucesión o fideicomiso), usted tiene que calcular el impuesto Después de averiguar los ingresos y las deducciones. Si está trabajando en la declaración del fallecido, se llega a su obligación tributaria exactamente de la misma manera que lo haría con su propio.

Si está terminando una formulario 1041 y la necesidad de averiguar Anexo G (En la parte posterior), sigue leyendo. La siguiente es una lista de los diferentes tipos de cálculos de impuestos que pueda necesitar para llevar a cabo antes de poder poner los toques finales en la declaración de impuestos se está preparando.

cálculo del impuesto ordinario

Puede encontrar tablas de tasas de impuestos para sucesiones y fideicomisos, que cambian cada año, en el formulario 1041 instrucciones para ese año, que se puede localizar en el IRS.gov bajo “Formularios e instrucciones.”

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Una de las razones por las que muchos ejecutores, administradores y síndicos eligen hacer distribuciones a los beneficiarios es que los impuestos del gobierno sucesiones y fideicomisos muy gran medida de los ingresos ordinarios.

Por ejemplo, en 2013, los ingresos ordinarios de sucesiones y fideicomisos de más de $ 11,950 se grava a un 39,6 por ciento (la tasa máxima), mientras que un individuo de formulario 1040 tendría que mostrar $ 400,000 de ingreso gravable ordinaria antes de pagar impuestos al tipo del 39,6 por ciento en ese mismo año.

Al hacer distribuciones, se pasa a que el ingreso gravable a los beneficiarios, que son, muy probablemente, en un nivel de impuestos más baja, lo que reduce la cantidad total de impuestos pagados.

Las ganancias de capital y dividendos calificados cómputo

No importa si usted está presentando una declaración de impuestos para un individuo, un fideicomiso o una sucesión, las ganancias de capital y dividendos calificados se gravan en especial, fija TARIFAS- a calcular estos impuestos en las hojas adjuntas a Anexo D. A pesar de que la hoja se ve intimidante, lo único que hace es retirar de él los diversos tipos de bienes de capital y ganancias se aplica la tasa de impuestos correcta a esas ganancias.

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Si tiene alguna de las entradas Anexo D, o si tiene dividendos calificados, tomando unos minutos con esta hoja de trabajo le puede ahorrar mucho dinero ya que pagar tasas mucho más bajas en la mayoría de las ganancias de capital y dividendos calificados de lo que se realizan en otros tipos de ingresos.

Por ejemplo, una confianza con $ de 22.000 ingreso tributable total, de los cuales $ número 12.000 se ingresos ordinarios y $ 10.000 es una ganancia de capital a largo plazo, tendría que pagar $ 7.070 en impuestos si no hubiera tasa de impuesto sobre las ganancias de capital preferente, pero en realidad se paga sólo $ 5,110 ($ 3,110 impuesto sobre la renta ordinaria, y el impuesto de $ 2,000 en ganancias de capital a largo plazo), a $ 1,960 ahorro fiscal.

Ya sea a calcular su impuesto mediante el uso de la hoja de trabajo en la parte posterior de Anexo D o la tabla de tasa de impuestos, coloque el total de impuestos sobre la renta gravable en la línea 1a de Anexo G, Formulario 1041.

Impuesto sobre las distribuciones globales

A veces, por causas ajenas a su propia, la finca que está administrando carga con el pago de la totalidad del saldo de la cuenta de retiro cualificado de un empleador, que dispara impuesto sobre la renta de la finca a través del techo.

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Si el difunto nació antes del 2 de enero de 1936, su patrimonio puede ser elegible para usar un promedio de diez años y / o 20 por ciento reglas de ganancias de capital en el cálculo de los impuestos adeudados, que pueden resultar en impuestos sustancialmente más bajos que si que ha calculado los impuestos en la forma ordinaria.

Preparar estos cálculos especiales Formulario 4972, Impuesto sobre distribuciones globales. Las instrucciones para esta forma se incluyen con la forma, que está disponible de IRS.gov. Sólo tiene que buscar en los términos de “Formularios e instrucciones.” Después de terminar Formulario 4972, se colocan los impuestos sobre las distribuciones globales en la línea 1b de Anexo G, Formulario 1041.

impuesto mínimo alternativo

Desde 1986, todas las raíces de confianza y ha sido requerido para hacer el cálculo alternativo impuesto mínimo (AMT), incluso si el fideicomiso o sucesión no está sujeta a la AMT. Y, al igual que los cálculos de AMT se encuentran en formulario 6251para las personas, el cálculo fiduciario es también un oso.

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Puede encontrar el calendario de AMT (las 4 partes y 75 líneas) para los fideicomisos y sucesiones en las páginas 3 y 4 de Formulario 1041, debajo Lista I. Utilizando la siguiente lista, usted debe ser capaz de preparar el calendario de AMT mediante el uso de un poco de paciencia. Puede encontrar las direcciones de línea por línea en el Formar 1041 instrucciones, disponible en IRS.gov bajo “Formularios e instrucciones.”