Cómo completar el anexo m para la forma de raíces 706

Si el difunto dejó un cónyuge que sobrevive, es posible que tenga un whopper de una deducción a su disposición, que le informa sobre Anexo M: Los legados, etc., para el cónyuge sobreviviente. Todos los bienes que pasa al cónyuge sobreviviente como consecuencia de la muerte del difunto califica para la deducción matrimonial ilimitada, siempre que el cónyuge sobreviviente es un ciudadano de EE.UU..

El uso de la deducción matrimonial ilimitada y no causa el impuesto que se debe a la muerte de la primera esposa de morir- cuando el segundo de los cónyuges muere, su patrimonio paga lo que se deben impuestos sobre los activos restantes de ambos cónyuges. Por lo tanto, si el difunto dejó un cónyuge sobreviviente, la propiedad de que el cónyuge será responsable de la carga fiscal, y se puede respirar un suspiro de alivio.

clasificación de propiedades de la deducción matrimonial

Propiedad clasificación para la deducción matrimonial incluye los activos mantenidos bien únicamente en el nombre del difunto o conjuntamente con el cónyuge sobreviviente. Los siguientes artículos también son elegibles:

• Fideicomisos que califican para la deducción civil: dejado en custodia para el cónyuge sobreviviente propiedad califica para la deducción matrimonial si, bajo el contrato de fideicomiso, el cónyuge sobreviviente, como mínimo, es el único beneficiario, tiene derecho a recibir todos los ingresos de su vida, puede retirar cualquiera o todos el director en cualquier momento, y tiene un poder general de la cita ejercidos por voluntad.

• seguros de vida, dotaciones y contratos de anualidad: Las ganancias de estos activos califican, si se pagan al cónyuge sobreviviente, siempre que se cumplan todas las condiciones establecidas en el formulario 706 instrucciones.

• Calificados de propiedad de interés terminable (Qtips): Compruebe la voluntad y las relaciones de confianza con cuidado para un QTIP confianza. Si es que existe, es posible que sea

• Electo a reclamar una deducción civil de la propiedad de interés terminable cualificado haciendo una lista de los bienes en el Anexo M y deducir que (eso es todo lo que se necesita para elegir a ella)

• Electo del QTIP, y por lo tanto no obtiene una deducción matrimonial

En cualquier caso, la lista de la propiedad en el Anexo M. Si usted está eligiendo no utilizar la elección QTIP (a elegir a cabo), asegúrese de identificar específicamente la confianza como excluidos de la elección. Recuerde, cualquier propiedad para la cual se hace la elección se incluirá en la propiedad de la esposa del difunto cuando él o ella muere.

¿Cuándo optar por elegir a cabo? Cuando los bienes del cónyuge sobreviviente es mucho más grande que el causante de y no quieren aumentar aún más y llevarlo a un nivel de impuestos más altos. Por supuesto, cuando se elige a cabo, a pesar de que la propiedad está en la lista en el Anexo M, es posible que lo incluya en el total y tomarlo como una deducción matrimonial.

Consulte a su asesor de impuestos para asegurarse de que cumple con todos los requisitos para hacer una elección QTIP válida.

Como alternativa a tratar de cumplir con los requisitos QDOT, el cónyuge superviviente puede optar por convertirse en un ciudadano de EE.UU., aunque lo más probable es que el cónyuge lo habría hecho por ahora, si él o ella quería.

Propiedad que no califican para la deducción matrimonial

UN terminable interesar es un interés que termina o no después de que el paso del tiempo o tras la aparición (no) de alguna contingencia. En general, interés terminable bienes recibidos por el cónyuge sobreviviente es normalmente no deducible. Tiene sentido porque el IRS no es capaz de recoger impuesto de estado en la propiedad cuando el cónyuge sobreviviente muere si el interés termina de antemano. Pero, como de costumbre, existen un par de excepciones:

• El período de supervivencia de seis meses: Si el difunto dejó un legado, ya sea directamente o en fideicomiso, al cónyuge sobreviviente con la condición de que el cónyuge sobrevive durante un período no superior a seis meses, no es considerado un interés terminable, y así se clasificará para la deducción matrimonial. Muchos planes de bienes contienen esta condición.

• Deducciones en contra de la deducción matrimonial: Si usted reclama una deducción como ejecutor de Horarios J mediante L contra cualquier propiedad se toma como una deducción matrimonial, se debe reducir el importe de la deducción matrimonial por ese J mediante L cantidad de la deducción. Si la propiedad deducción matrimonial tiene una hipoteca u otro gravamen, puede tomar sólo el valor neto de la propiedad después de deducir la hipoteca.