Cómo completar las partes 1 y 2 de forma de bienes 706

Si la finca que está administrando requiere una 706 por cualquier razón, debe completar las primeras cuatro páginas, junto con todos los demás esquemas necesarios para informar de su difunto activos, las deducciones, exclusiones y créditos.

Parte 1: finado y ejecutor

En la cara de la Formulario 706, rellenar del difunto nombre, dirección, número de la Seguridad Social, año domicilio (Residencia) se estableció en el estado del difunto de residencia, fecha de nacimiento, y la fecha de la muerte. En la línea 6a, enumerar el ejecutor que desea contactado por la lista IRS- cualquier ejecutores adicionales en una hoja adjunta como anexo y se refieren a ella aquí. El resto de la parte 1 es bastante explica por sí mismo.

Parte 2: Cálculo de impuestos

Ahora usted tiene que comenzar con algunos números, o por lo que puede pensar. Pero espera - a pesar de esta sección está en la primera página de la devolución, que realmente no se puede hacer nada con él hasta que haya completado todo lo demás. Así que si estás empezando, pase directamente a la Parte 3. Si ha completado todos los demás esquemas y partes y ahora está listo para poner a este bebé a la cama, leyendo.

En las líneas 1-20, introduzca las cifras indicadas para llegar a los impuestos a las transferencias totales debidos, en su caso.

• Línea 3: La deducción de impuestos a que se refiere la muerte del estado de la línea 3b está disponible si el patrimonio, la herencia, la sucesión, la herencia o impuestos son pagados a cualquier estado o el Distrito de Columbia, como resultado de la muerte del difunto.

• línea 4: Introduzca ajustados regalos fiscales. Si los regalos son incluir en el patrimonio del difunto, se les ha incluido en el número en la línea 1. Uso de la Línea 4 Hoja de trabajo TG - regalos sujetos a la contribución Reconciliación en la página 6 de las instrucciones.

  Es necesario el difunto de 709s para completar la hoja de trabajo. Tenga en cuenta que, además de regalos informaron sobre 709s, debe incluir regalos fiscales de ejercicios anteriores que usted es consciente de que no se informaron en 709s, pero debería haber sido.

  En la medida en que se encuentra con regalos de años anteriores en los papeles del difunto que no fueron reportados, mantener un recuento año tras año para ver si están sujetos a impuestos. La cantidad anual de exclusión ha cambiado con los años, por lo que hay que buscar en las instrucciones para ese año en particular de 709- puede descargarlo desde el IRS o llame a la línea de formularios del IRS al 800-829-3676.

• Línea 7: Introduzca el total de impuestos de regalo pagado o por pagar por el difunto en los regalos que él o ella hizo después del 31 de diciembre de 1976. Incluye los impuestos sobre donaciones pagados por el cónyuge del difunto por la cuota del cónyuge del regalos de división Sólo si el difunto era el donante de los regalos y son incluir en el patrimonio bruto del difunto.

  Utilice la hoja de la línea 7 - Impuesto de regalo en las donaciones efectuadas partir de 1976 en la página 7 de las Instrucciones. Página 8 de las Instrucciones discute regalos dividió aún más.

• Línea 9b: Si el difunto tenía un cónyuge que murió a partir del 1 de enero de 2011 entrará la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE), en su caso, de la sección D, parte 6-Portabilidad del fallecido exclusión del cónyuge no utilizado. Véase “Parte 6: Portabilidad del fallecido Exclusión no utilizada del cónyuge (DSUE).”

• Línea 10: Introducir ajustes, en su caso, a la cantidad de crédito aplicable. Tiene ajustes sólo si el difunto hizo regalos después del 8 de septiembre de 1976, y antes del 1 de enero de 1977, para el cual él o ella reclamaba una exención específica. Si es así, se reduce el crédito unificado (crédito aplicable) en la declaración de impuestos de inmuebles. Calcule la reducción mediante la introducción de 20 por ciento de la exención específica que se reivindica para estos dones.

• Línea 13: Introducir ningún crédito por impuestos extranjeros de muerte Anejo P y adjuntar Forma (s) 706-CE.

• Línea 15: Sume las líneas 13 y 14 para llegar a los créditos totales. Además de usar la línea 15 para reportar el total de la línea 13, el crédito por impuestos sobre la muerte extranjera, y la línea 14, el crédito por impuesto a las transferencias anteriores, también puede utilizarlo para tomar un crédito por impuestos federales sobre las donaciones pre-1977 en virtud de una fórmula presentado en la página 9 de la Instrucción.

  Si lo hace, asegúrese de identificar el crédito y hacer una nota en la línea punteada a la izquierda de la entrada, observando como un “IRC Sección 2012 de crédito.”

  (Puede hacer referencia a las regulaciones bajo el IRC Sección 2012 para más información, pero es posible que también desee ver a su asesor de impuestos en este momento!) También completar y adjuntar Formulario 4808, Cálculo de Crédito por el Impuesto regalo.

  También puede utilizar la línea 15 para reclamar el crédito conyugal canadiense. Al hacerlo, introduzca el crédito en la línea 15 y anote en la línea punteada a la izquierda de la entrada, observando como un “crédito civil canadiense.” También adjunte una declaración como anexo a la declaración en referencia al tratado, renuncia fideicomiso nacional cualificado derechos (QDOT), y que muestra el cálculo del crédito.

  Se puede ver el protocolo de la utilidad fiscal canadiense para obtener detalles sobre el cálculo del crédito, y en este punto, es probable que también visitar a su asesor fiscal.

Suponiendo que usted ha hecho todas las matemáticas para llegar a la línea 20, ahora que ha completado la 706, que no es un logro pequeño. ¡Felicitaciones!

Firma del ejecutor (s)

Considere la sabiduría de tener todo signo y fecha de ejecutor (s) o administrador (s) el retorno en la parte inferior de la página 1, aunque sólo se requiere una firma. Si no existe ninguna, la persona (s) tenencia de activos que está / están presentando el retorno, tales como el administrador (s) de un fideicomiso, signo.

Firma del preparador que no sea el ejecutor

Si ha pagado a alguien más para preparar Formulario 706, ella firma el regreso aquí y lo completa, de acuerdo con las instrucciones.