Normas regalo y del impuesto sobre bienes y el examen de la serie 7
Afortunadamente, lo que necesita saber información limitada sobre las normas de regalo y fiscales de bienes para el examen de la serie 7. A pesar de que algunos de sus clientes pueden recibir un regalo o herencia de dinero, pinturas, un coche, un pequeño carro rojo, o lo que sea, sólo tiene que preocuparse de una donación o herencia de valores.
Ambos impuestos sobre donaciones y los impuestos de estado son impuestos progresivos (cuanto mayor sea el nivel de impuestos, mayor es el porcentaje de impuestos pagados). Además, el destinatario no es responsable de los impuestos sobre la donación o herencia. Lo más importante que lo que necesita es concentrarse en la base del costo del destinatario de los valores.
impuestos sobre donaciones
Un impuesto sobre donaciones es un impuesto progresivo impuesto a la transferencia de determinados bienes. En el caso de que un impuesto sobre donaciones se debe, siempre ha pagado por el donante, no el receptor. Por ejemplo, si alguien hace un regalo a un menor en un regalo uniforme a cuenta de Menores Ley (UGMA), el donante del regalo, no el menor, es responsable de cualquier impuesto debido.
El IRS permitir que algunas lagunas de impuestos de regalo. Cualquier persona puede dar un regalo de hasta $ 14.000 por persona por año en el que está libre del impuesto sobre donaciones y hasta $ 5,43 millones durante el transcurso de la vida de la regalo-donante. Donaciones entre cónyuges no están sujetos a impuestos sobre donaciones a menos que uno de los cónyuges es un no ciudadano.
Para ayudar a determinar las ganancias o pérdidas (véase “en la venta: Ganancias y pérdidas patrimoniales”) de capital, cuando se hace un regalo de los valores, el receptor asume la base de los costos del donante (precio de compra de la seguridad), siempre y cuando los valores se han incrementado en valor. Si los valores disminuyen en valor después de la compra original, el destinatario asume el costo base de los valores en la fecha de la donación.
La siguiente pregunta a prueba su comprensión de la forma en la base del costo se traslada con regalos de valores.
Mary Johnson adquiere 100 acciones de LLL acciones comunes a un precio de $ 60 por acción. Ella da los valores a su hijo Zed cuando el precio de mercado es de $ 75 por acción. ¿Cuál es la base del costo de Zed por acción?
(UN) $ 60 por acción
(SEGUNDO) $ 67.50 por cuota
(DO) $ 75 por cuota de
(RE) Depende del periodo de mantenimiento
La respuesta correcta es la opción (A). Debido a LLL aumentó en valor después de la compra original, Zed asume la base del costo de su madre.
La siguiente pregunta se refiere a la base del costo de un regalo cuando el precio de mercado de las acciones cae.
John Johnson compró 1.000 acciones de DIM Corp. acciones comunes a $ 40 por acción. DIM disminuyó posteriormente en el precio a $ 30 por acción, y John dio los valores a su padre-en-ley, Mike. Dos años más tarde, Mike vendió las acciones a $ 37 por acción. ¿Cuál es la situación fiscal de Mike con respecto a la venta de las acciones DIM?
(UN) $ 30.000
(SEGUNDO) $ 35.000
(DO) $ 37.000
(RE) $ 40.000
La respuesta correcta es opción (A). Debido DIM disminución del precio de compra original, Mike asume la base del costo de las acciones DIM en la fecha de la donación, que era de $ 30.000 (1.000 acciones x $ 30).
Es más probable que obtenga una pregunta sobre un Serie 7 seguridad que aumenta en valor antes de que se le da como regalo.
impuestos sobre el patrimonio
impuesto de propiedad es un impuesto sobre la propiedad que se pasa junto a la propiedad de una persona cuando la persona muere. La herencia de valores es un poco más sencillo de lo que recibe los regalos de valores. Cuando una persona recibe de valores como consecuencia de una herencia, se siempre asume el costo base de los valores en la fecha de la muerte del propietario. Adicionalmente, los valores recibidos por herencia siempre se gravan como a largo plazo.
Cuando una persona muere, los impuestos de bienes se pagan normalmente antes de los activos se transfieren a los beneficiarios. Debido a que la finca paga los impuestos sobre los títulos, los pasivos por impuestos no se transmiten a lo largo de los beneficiarios. A partir de 2015, se requiere la presentación de una declaración de impuestos raíces sólo para estados que implican la transferencia de $ 5,43 millones o más.
En la actualidad existe una unificación de los impuestos sobre donaciones y raíces regla que dice que un dador no puede dar más de $ 5,43 millones en regalos durante toda su vida, incluyendo los activos a los beneficiarios por causa de muerte, sin estar sujetos a impuestos adicionales su finca.