Información sobre las ganancias y pérdidas de capital necesarios para el examen de la serie 7

Ganancias de capital son los beneficios obtenidos en la venta de un valor, y pérdidas de capital son las pérdidas incurridas en la venta de una garantía. Para determinar si un inversor tiene una ganancia o pérdida de capital, hay que empezar con la base del costo del inversor.

los base de costo se utiliza para propósitos de impuestos e incluye el precio de compra más cualquier comisión (aunque en el examen de la serie 7, los diseñadores de prueba por lo general no lanzan comisión en la ecuación). La base de costo sigue siendo el mismo a menos que sea ajustado por la acreción o amortización.

Incurrir en impuestos con las ganancias de capital

Un inversor se da cuenta de las ganancias de capital cuando se vende un valor a un precio más alto que su base de costos. Las ganancias de capital en ningún tipo de seguridad (incluso los bonos del gobierno de Estados Unidos y municipales) están totalmente gravados en el, estatales y federales nivel local.

Una ganancia de capital no se realiza hasta que la seguridad es una vendido. Si el valor de una inversión aumenta (aprecia) y el inversor tiene que vender, el inversor no incurre en impuestos sobre las ganancias de capital.

Las ganancias de capital se dividen en dos categorías, en función del periodo de tenencia de los valores:

• las ganancias de capital a corto plazo: Estas ganancias se realizan cuando un valor se mantuvo durante un año o menos. las ganancias de capital a corto plazo se gravan de acuerdo con el inversor‘soporte de impuesto de s.

• las ganancias de capital a largo plazo: Estas ganancias se realizan cuando un valor se mantuvo durante más de un año. Para animar a los inversores a comprar y mantener valores, las ganancias de capital a largo plazo están actualmente gravadas a un tipo máximo del 15 por ciento, o 20 por ciento si el inversor está en el tramo impositivo más alto (para más información sobre las ganancias y pérdidas de capital, visite el página web del Servicio de Impuestos Internos).

La compensación de las ganancias con las pérdidas de capital

Un inversor se da cuenta de una pérdida de capital al vender un valor a un valor inferior al de la base de costo. Los inversores pueden utilizar las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital y reducir la carga fiscal. Al igual que con las ganancias de capital, las pérdidas de capital también se dividen en a corto plazo y largo plazo:

• pérdidas de capital a corto plazo: Un inversor incurre en estas pérdidas cuando se ha celebrado la seguridad de un año o menos. Los inversores pueden utilizar las pérdidas de capital a corto plazo para compensar las ganancias de capital a corto plazo.

• pérdidas de capital a largo plazo: Un inversor incurre en estas pérdidas cuando se ha celebrado la seguridad de más de un año. pérdidas de capital a largo plazo pueden compensar las ganancias de capital a largo plazo.

Cuando un inversor tiene una pérdida neta de capital, puede cancelar $ 3.000 por año en contra de su ingreso del trabajo y arrastrar el saldo del próximo año.

La siguiente pregunta implica de pérdida de capital a pérdidas y ganancias.

En un año en particular, la señora Jones se da cuenta de $ 30.000 en ganancias de capital a largo plazo y $ 50.000 en pérdidas de capital a largo plazo. ¿Qué parte de las pérdidas de capital se realizaría con el año siguiente?

Video: André Kostolany: El Fabuloso Mundo Del Dinero Y La Bolsa (2 de 7)

(UN) $ 3.000

(SEGUNDO) $ 17.000

(DO) $ 20.000

(RE) $ 30.000

La respuesta correcta es la opción (B). La señora Jones tiene una pérdida neta de capital de $ 20.000 (una pérdida de $ 50,000 menos la ganancia $ 30.000). La señora Jones escribe fuera de $ 3.000 de que la pérdida de capital en contra de su ingreso del trabajo y lleva a la pérdida adicional de $ 17,000 en adelante a amortizar contra las ganancias de capital que pueda tener el año siguiente. En el caso de que la señora Jones no tiene ningún ganancias de capital al año siguiente, ella todavía puede cancelar $ 3.000 de los $ 17.000 contra cualquier ingreso del trabajo y llevar a los restantes $ 14.000 hacia adelante, que puede ser utilizado para compensar las ganancias de capital al año siguiente .

La regla de venta ficticia: Ajuste de la base del costo cuando no se puede reclamar una pérdida

Para mantener a los inversores de reclamar una pérdida de valores (que un inversor podría utilizar para compensar las ganancias en otra inversión), mientras que la recompra de forma sustancial (o exactamente) la misma seguridad, el IRS ha llegado con la venta en reglas de lavado de acuerdo con esta regla, si un inversor vende un valor en una pérdida de capital, el inversor puede no volver a comprar el mismo nivel de seguridad ni nada convertible en el mismo nivel de seguridad durante 30 días antes o después de la venta y ser capaz de reclamar la pérdida. Un inversor no termina con las manos esposadas por violar la venta ficticia en reglas, simplemente, no puede reclamar la pérdida en sus impuestos.

Video: Proyecciones de Estados Financieros

Sin embargo, la pérdida no desaparece si los inversores compran la seguridad dentro de esa ventana de tiempo - los inversores obtienen para ajustar la base del costo de la seguridad. Por ejemplo, si un inversor fuera a vender 100 acciones de ABC a una pérdida de $ 2 por acción y comprar 100 acciones de ABC dentro de los 30 días por $ 50 por acción, nueva base de costo del inversor (excluyendo las comisiones) sería de $ 52 por acción ( el precio de compra de $ 50 más la pérdida de $ 2 en las acciones vendidas), disminuyendo así la cantidad de ganancias de capital que se enfrentaría en la nueva compra.

La siguiente pregunta a prueba su comprensión de la regla de venta ficticia.

1. Si Melissa sells DEF acciones comunes a una pérdida del 2 de junio, durante 30 días, ella no puede comprar

   YO. DEF acciones comunes

   II. DEF órdenes

   III. opciones de compra DEF

   IV. Stock DEF preferida

   (UN) yo solo

   (SEGUNDO) I y IV solamente

   (DO) I, II, y III solamente

   (RE) I, II, III, y IV

La respuesta que desea es opción (C). Es necesario recordar que Melissa vendido DEF a una deficitaria, por lo tanto, no puede volver a comprar la misma seguridad (como en I Declaración) o cualquier convertible en el mismo nivel de seguridad (como en los estados II y III) dentro de los 30 días para evitar la lavar regla de la venta. Garantiza dan un inversor el derecho a comprar acciones a un precio fijo, opciones de compra y dan a los inversores el derecho a comprar valores a un precio fijo.

Sin embargo, el Estado IV está bien porque la acción DEF preferido es un valor diferente y no es convertible en acciones DEF común (a menos que sea preferentes convertibles, que se isn`t- si fuese convertible, la pregunta lo hubiera dicho algo así).

Por Melissa para evitar la regla de venta ficticia, que no puede comprar la acción común DEF, DEF acciones preferentes convertibles, bonos convertibles DEF, DEF DEF opciones de compra, órdenes, o derechos DEF durante 30 días. Sin embargo, ella puede comprar acciones DEF preferentes, bonos DEF, DEF o las opciones de venta (el derecho de vender DEF).