¿Cómo financiar un fideicomiso con el seguro de vida

Una póliza de seguro de vida puede financiar un fideicomiso que eventualmente crea algo de dinero disponible para gastos futuros, tales como los impuestos sobre bienes anticipados. seguros de vida vienen en muchos sabores, y garantizan un razonablemente grande pago en efectivo en el camino para una inversión relativamente pequeña ahora.

No importa qué tipo, pólizas de seguros de vida pueden ser adquiridas por un fideicomiso de dos maneras: El administrador puede adquirir una política sobre la vida del otorgante, o el otorgante puede transferir la propiedad de una política existente en el fideicomiso.

Debido a que los fideicomisos de seguros de vida en general no se financian con grandes cantidades de dinero en efectivo o valores, el otorgante típicamente regalos una suma bastante grande en el fideicomiso cada año para pagar la prima anual y las comisiones y gastos del fideicomiso puede incurrir.

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El único activo en el fideicomiso (con excepción de pequeñas cantidades de dinero en efectivo o de mercado de dinero) es el seguro de propiedad de la confianza en la vida del otorgante. Cuando el otorgante muere, el valor nominal de la póliza paga en el fideicomiso, por encima de sucesión los bienes del otorgante por completo.

Políticas comprados por el fiduciario

Cuando, el fiduciario, compra un seguro de vida en la vida del otorgante, usted es responsable de contactar a un agente de seguros y negociar los términos de la póliza. Por lo general va solo estará haciendo esto si la confianza se creó como un vehículo de poseer un seguro de vida.

Por supuesto, si usted no es un experto en seguros de vida, usted querrá un tercero mirando sobre su hombro. Algunos abogados que trabajan con fideicomisos de seguros de vida se han vuelto muy experto en el análisis de los beneficios de las diversas pólizas de seguro. Y usted querrá un corredor de seguros muy recomendable.

Además de confiar en las recomendaciones de amigos y familiares de, consulte con el secretario de estado de Estado, que otorga licencias de corredores de seguros, para asegurarse de que el corredor que usted elija no tiene marcas negras en su registro.

Como parte del proceso de suscripción, el otorgante puede ser obligado a tomar un seguro de física-empresa para que la compañía de seguros puede determinar las primas en función del estado de salud del otorgante.

Políticas dotados en confianza por el otorgante

A veces, el donante hace un regalo de una póliza de seguros existentes en el fideicomiso. Podría ser una política en la que todavía se están pagando las primas o podría ser una pagado política, donde todas las primas se han pagado y la política sigue vigente hasta la muerte del otorgante.

En cualquiera de los casos, una política existente es un excelente candidato para la transferencia a la confianza ya que, si la política de permanecer en manos del otorgante hasta la muerte, su valor nominal sería incluido en el patrimonio bruto, y un gran porcentaje de las ganancias de la política iría a pagar impuestos sobre el patrimonio.

Para transferir un seguro de vida en el fideicomiso, el donante debe llenar y firmar una cesión o transferencia de la política. Asegúrese de obtener Formulario 712, Declaración de seguro de vida, de la compañía de seguros en el momento en que el otorgante hace la transferencia. El valor de formulario 712 es el valor del otorgante declara en su Formulario 709, Estados Unidos Regalo (y salto generacional Transferencia) Tax Return.

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Al regalar la política a la confianza, el otorgante limita el valor includable en su declaración de impuesto a la propiedad al valor a partir de la fecha de la donación, no el valor nominal de la póliza. Debido a que no existe una política antes de la muerte del asegurado vale mucho en comparación con su valor después de que la muerte, por lo que esta transferencia ahora ahorra decenas o incluso cientos de miles de dólares en impuestos eventuales.

Después de la transferencia, le toca a usted, como fiduciario, para asegurarse de que los endosos en la política (esa lista de información como el que se está asegurada la vida, que es dueño de la póliza, y quién recibe el dinero cuando el asegurado muere) se cambian . Usted necesita estar seguro de que la confianza no sólo es nombrado como el propietario, pero también se designa como beneficiario.

Por ejemplo, la nueva designación de la propiedad y el beneficiario debe ahora leer algo como esto: “John Q. Doe y Thomas H. Doe, Síndicos, y sus sucesores, de la John M. Smith Fideicomiso Irrevocable bajo el contrato de fideicomiso de fecha 11/02/13 .”Y no se olvide de pagar las primas anuales si la política no se paga para arriba.

Asegúrese de que tiene dinero en efectivo antes de la fecha de pago de todos los años (desde el otorgante) para pagar las primas. Para una confianza Crummey, que necesita para que haya tiempo suficiente para enviar cartas de aviso Crummey a los beneficiarios (y dejar que el plazo de preaviso expire Crummey) después de haber recibido el dinero y antes de pagar la prima.

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Con frecuencia, las transferencias a fideicomisos irrevocables de seguros de vida (ya sea dinero en efectivo para las primas o pólizas con valor en efectivo) a desencadenar la necesidad de que el otorgante para presentar formulario 709 por cada año que él o ella hace transferencias al fideicomiso en exceso de la exclusión anual ($ 14.000 en 2013).